Группа практикующих бизнесменов, специалистов банковской сферы, практикующих аудиторов и бухгалтеров, решила проанализировать существующие варианты проектов Концепции и разработать собственную альтернативную версию, в которой во главу угла ставится простой обыватель, а именно гражданин, ибо только обеспечив ему доступность социальной защиты, понятного налогообложения и возможностей самозанятости, можно говорить о настоящем развитии экономики, без разрыва между социальными и экономическими целями:

Понимая, что в одну статью не уместить все анализы, а также концепцию, мы опубликуем саму концепцию  отдельно и пошагово будем публиковать наши обоснования данной концепции. Просим, тех кто хочет высказать критику нашим предложениям, подождать до полного, прозрачного обоснования концепции и высказывания нами суровой правды прошедших лет. Спасибо за понимание и терпение.

В этой статье мы приводим основные изменения, отличные от существующих вариантов.

Также мы отдельной статьей обоснуем, почему именно политика поддержки МСБ должна продолжаться, но обязана подвергнуться трансформации.

Кроме этого, мы отдельно опишем, почему то, что выгодно Эстонии, невыгодно нам.

Итак, основные направления изменений, которые мы предлагаем:

В первую очередь, в  части налогового администрирования, ибо существующие порядки таковы, что субъект предпринимательства очень уязвим и в любой момент может подвергнуться коррупционному воздействию

1. Правила требования документов от контрагентов при составлении договоров:

- если производитель продает предприятию оптовой или розничной торговле, требуют копии лицензии, документ о постановлении на учет кассового аппарата соответственно.

По нашему мнению, это перекладывание фискальными органами ответственности на налогоплательщиков части свои функций. Считаем, что ввод онлайн касс и электронной базы данных счетов фактур, поможет решить вопрос с лицензиями.

2. Особый порядок регулирования, который остался пережитком с советских времен, некоторые примеры:

А) регуляция ценников, требования остались, когда все предприятия торговли были непосредственно собственностью государства, сегодня это уже требование рынка и поэтому сохранять норму, по которой любой проверяющий может найти повод для административного штрафа – необходимо упростить правила торговли и убрать сложные для исполнения, особенно ненужные для большей частью малых торговых предприятий;

Б) требования для касс, излишние требования по кассовой комнате, отдельной, с дверями закрытыми изнутри, который на деле очень мало соблюдается хозяйствующими субъектами, особенно малого и среднего бизнеса – упростить и отменить ненужные требования;

В) ограничения по торговле, особенно оптовой и розничной, когда любая транзакция через банковский счет считается оптовой, а любые платежи в наличном виде или пластиковой картой считаются розничной торговлей – убрать ограничение по оптовой торговле и отменить лицензирование;

Г) ограничения по использованию наличных денежных средств, которые было введено для ужесточения контроля над денежной массой, но в итоге привело к уклонению от указания поступлений наличности и существующей серой схемы платежей, когда часть расчетов идет в наличности, которая нигде не указывается – разрешить хозяйствующим субъектам осуществлять любые платежи наличными средствам с обязательным представлением подтверждающих документов; (считаем, что если убрать ограничение, но ужесточить требование по документам, то возможно снижение доли серых платежей)

Альтернативный обоснованный проект Концепции налоговой  реформы

Д) Разрешить ИП продавать товары, купленные в других пунктах розничной торговли, при наличии соответствующих подтверждающих документов (на сегодня в практике большинство ИП покупают товары на рынке за наличность и продают у себя, что делают их очень уязвимыми и делает заложником «хороших отношений» с местными фискальными органами

Е) Любая коммерческая деятельность является предметом регистрации, к примеру даже репетиторских услуг или пошива на дому, даже если у человека есть основное место работы. Считаем, что необходимо разрешить осуществлять некоторые виды предпринимательской деятельности без найма дополнительной рабочей силы.

3. Финансовые санкции являются главной составляющей коррупции на нижнем уровне налоговых органов, в особенности следующие:

1) Если человек решил чуть-чуть заработать и дать уроки, пошить платье дома или попробовать себя в продаже – то минимальный штраф 8 612 тысяч сумов. Друзья, посудите сами, как можно штрафовать человека, который только попытался работать, еще не заработал, на сумму превышающую самую высокую ставку фиксированного налога в 8 раз? Думаем, это изжило себя.

2) Штрафные санкции за невыдачу чека или использования неисправных ККМ и терминалов, доходят до 35 миллионов. Считаем, что это становится главным предметом манипулирования и коррупции для субъектов оказания услуг, розничной торговли, общественного питания. Считаем, что как только обращение денежной массы будет контролироваться финансовыми, а не административными рычагами, большая часть населения будет использовать электронные деньги. Соответственно, поступления будут более легальные и проходить в кассу.

3) необходимо признать, что указанные выше факторы привели к тому, что существует система «оброков» с предприятий торговли, оказания услуг и общественного питания. Если устранить несправедливые и неразумные штрафные санкции, а вместо этого ввести порядок предупреждения нарушения или наказывать приостановлением деятельности, то снизит коррупционную составляющую и снизит уровень теневого оборота

4. Банковская сфера – тут один из самых главных факторов ухода в тень многих предприятий. На сегодня правительство уже добилось существенных сдвигов в этом направлении, но до сих пор в большинстве регионов, особенно сельской местности наблюдается отсутствие конкуренции. К примеру очень мало банков имеет разветвленную сеть филиалов, лишь Агробанк, МикрокредитБанк и Халк банки. Что приводит к ограничению доступа к качественным услугам и в итоге приводит к халатности банковских служащих. НА самом деле, нужно предпринимать усилия по обеспечению равных возможностей к финансированию роста и расширения.

Совершенно уверены, что условный субъект малого бизнеса в районе Томди Навоийской области априори обладает меньшими возможностями, чем НГМК в той же области. Соответственно, как ему думать о расширении бизнеса, если он:

А) ограничен в выборе банка

Б) ограничен в обеспечении кредитных ресурсов

В) ограничен в сумме финансирования

Д) нет равного доступа к инфраструктуре

Кроме этого, ограничения по хранению и использованию наличных денег, делает банковские органы дополнительными контролирующими органами. Что опять же повышает сложность деятельности субъектов малого и среднего бизнеса.

Предлагаем  следующие изменения:

• Упростить процедуры банковского лицензирования
• Отменить ограничения по открытию мини-банков, а дать возможность открытия где угодно
• Отменить любые ограничения по открытию депозитных счетов, а также получению денежных наличностей, когда банки контролируют использование наличных денег, а по факту являются допол

5. Ставки, ставки и еще раз ставки. Как видите, мы ставки относим к последнему элементу изменений, хотя на деле очень много обсуждений по ставкам, тогда как мало обращается внимания на барьеры и диспропорции в доступе к ресурсам.

Вот тут мы решили учесть как интересы государства (потери бюджета), так и интересы МСБ. Поэтому, некоторые ставки предлагаем снижать поэтапно, а другие снизить сразу. Также, предлагаем сделать реально выгодным для предприятий увеличивать оборот и количество персонала. Можем сказать, мы провели расчеты для своих предприятий, и поняли что в данной системе наша налоговая нагрузка будет понижаться.

• Сохранить в течение двух лет налог на прибыль, но облагать только чистую прибыль, подлежащую распределению. Таким образом упрощается система расчета, снижает уровень потерь бюджета. Затем перейти к обложению налогом только дивиденды.
• Снижение ставки НДС пошагово (16, 14), и довести до 12%, с переходом к обязательной уплате после порога 5 млрд.сумов
• Соглашаемся с отменой всех обязательных платежей
• Объединение единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан в единый социальный налог по регрессивной ставке от количества занятых сотрудников:

- если количество сотрудников менее 50 человек - 10 процентов (независимо от системы налогообложения)

- если количество сотрудников более 50 человек – 5 процентов

• Внедрить следующие ставки налога на доходы физических лиц:

- при размере совокупного дохода менее 20 млн сумов в год – 10 процентов

- при размере совокупного дохода более 20 млн сумов в год – 15 процентов

6)  Предусмотреть порядок, по которому физические лица могут заниматься дополнительной предпринимательской деятельностью, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с соблюдением следующих условий:

- наличие основного места работы

- обязательное соблюдение нормативных документов, регулирующих данную деятельность

- без найма дополнительной рабочей силы

- не требующих особых условий к помещениям и орудиям труда

- носят не постоянный, а периодический характер

- обязательная сдача деклараций за соответствующий финансовый год

7) Предусмотреть системы вычетов по налогу на доходы физических лиц для резидентов Республики Узбекистан за отчетный финансовый год в следующих размерах от совокупного дохода, при условии предоставления копий подтверждающих первичных документов (чеки, фактуры, накладные, платежные документы и другие):

- на сумму инвестиций в создание субъектов предпринимательства – 50 процентов;

- приобретение, улучшение и ремонт объектов недвижимого имущества – 25 процентов;

- оплату учебы или погашение кредитов на оплату учебы членов семьи с применением вычета в полном объеме только к одному плательщику или пропорциональном распределении между всеми членами семьи, в сумме, не превышающей платежей за отчетный финансовый год – 20 процентов;

8) Отменить все фиксированные ставки для индивидуальных предпринимателей, упразднить упрощенный порядок налогообложения, кроме земельного налога

9) Введение системы, при которой субъектами малого бизнеса признаются любые субъекты предпринимательства вне зависимости от организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей, имеющие годовой оборот не более 5  млрд. сум: 
не являющиеся плательщиками НДС; уплачивающие  только налог с оборота (выручки) в следующих размерах:

- до 1 млрд. сум 1 % с оборота

- от 1 млрд. сум до 3 млрд. сум – 3% с оборота

- от 3 млрд. сум до 5 млрд. сум – 5% с оборота

10) Предусмотреть порядок, по которому индивидуальные предприниматели также могут перейти на систему оплаты НДС, а также других общеустановленных налогов.

11) Упрощение акциза, отмена или снижение до 5% акцизного налога на импортируемое сырье. По нашему мнению, нет ни одной отрасли, которая бы могла 100% обеспечиваться местным сырьем. Настоящая непродуманная политика протекционизма именно здесь.

Баходирхон Фозилхужаев,
Азамат Абдуллаев,
Абдулазиз Сатторов и другие